大學學費抵稅 3途徑
●由於大學學費上漲幅度歷來超過通貨膨脹比率，目前的學費負擔也達到了空前的水平。
今日美國報專欄作家布洛克（Sandra Block）表示，渴望表現出對於高等教育衷心支持的政客，通過立法推出了各種稅務減免以及稅務抵扣，幫助全國家庭減輕教育負擔。但是財稅專家認為，很不幸的是除非擁有博士級專業知識，一般納稅人很難知道該享受那些稅務優惠。
這完全是事實，尤其是在今年，家庭收入、孩子的教育程度，甚至大學所在地都會影響到各項稅務抵扣以及減免。下面就是一些稅務優惠介紹。
1、美國機會抵稅計畫（American Opportunity Credit，簡稱AOC）
這項去年經濟刺激法案中包括的抵稅優惠，可以讓每位大學生獲得最多2500元退稅。大學一到四年級學生均可享受。具體而言，就是最初的2000元符合規定的學費開支可享受100%退稅，其後的2000元開支享受25%退稅。要注意的是，其中40%的減免是直接退稅。意即無須繳納任何聯邦稅收，也能獲得1000元退稅。
雖然這項退稅有收入限制，但是相比柯林頓政府時期沿用至今的Hope及Lifetime Learning抵稅計畫來得更加優惠。單身報稅調整後年收（MAGI）低於8萬元都能享受全額退稅，MAGI在8萬至9萬元之間，還能獲得部分退稅。夫妻聯合報稅，MAGI從16萬起到18萬元，退稅總額會逐步減少。
各類學雜費、書本費以及課程相關費用都可列入退稅範圍。對於那些孩子就讀較低成本的公立大學，以及社區學院的父母，可以享受最大程度的財務紓困。收入標準的提高以及可以直接退稅，使得更多家庭可以獲得這些稅務優惠。
2、Hope及Lifetime Learning抵稅計畫
表面看有了AOC抵稅計畫之後，不那麼慷慨的Hope及Lifetime Learning的吸引力大減。但也不要這麼快就下結論。
在2008年，洪水迫使中西部部分大學暫時關閉。為幫助這些地區盡快恢復，國會對於在災區就讀的大學生在2009年度特別提供最高3600元Hope退稅優惠。這項退稅只提供給大學一、二年級的學生。
同樣的，國會也增加了災區學生的Lifetime Learning退稅。最初的1萬元學費都可享受40%的退稅，最高可獲得4000元退稅。所有大學四個年級的學生都能獲得該項退稅，不過即便家中有多個孩子也只能申請一次。
Hope及Lifetime Learning退稅計畫對於單身報稅的MAGI從5萬元起到6萬元之間逐步減少。對於聯合報稅則是在10萬至12萬元之間。根據國稅局規定，納稅人只能選擇AOC、Hope或者Lifetime Learning中的一種申報退稅。
對於那些在洪水災區的學生，Hope或者Lifetime Learning顯得更加優惠。不過家中有多個大學在讀學生則並非如此。因為給一個孩子選擇Hope或Lifetime Learning之後，第二個孩子就不能改為申報AOC。所以有兩個以上孩子，還是同時申請AOC較為有利。
3、學費以及雜費扣減
這項稅務優惠對那些不符合學費退稅標準部分的教育開支，提供了最多4000元的扣減額(deduction)。MAGI最高在6萬5000元以下單身納稅人可享全額扣減，收入增至8萬元將失去扣減優惠。家庭聯合報稅在13萬至16萬元之間將逐步減少扣減優惠。
以往都是那些收入高於Hope及Lifetime Learning退稅要求的家庭採用這項優惠。隨著AOC的推出，收入高於AOC要求的家庭也可考慮該優惠。同時如果有子女在讀研究所，也可以使用這項扣減優惠。
今日美國報專欄作家布洛克（Sandra Block）表示，渴望表現出對於高等教育衷心支持的政客，通過立法推出了各種稅務減免以及稅務抵扣，幫助全國家庭減輕教育負擔。但是財稅專家認為，很不幸的是除非擁有博士級專業知識，一般納稅人很難知道該享受那些稅務優惠。
這完全是事實，尤其是在今年，家庭收入、孩子的教育程度，甚至大學所在地都會影響到各項稅務抵扣以及減免。下面就是一些稅務優惠介紹。
1、美國機會抵稅計畫（American Opportunity Credit，簡稱AOC）
這項去年經濟刺激法案中包括的抵稅優惠，可以讓每位大學生獲得最多2500元退稅。大學一到四年級學生均可享受。具體而言，就是最初的2000元符合規定的學費開支可享受100%退稅，其後的2000元開支享受25%退稅。要注意的是，其中40%的減免是直接退稅。意即無須繳納任何聯邦稅收，也能獲得1000元退稅。
雖然這項退稅有收入限制，但是相比柯林頓政府時期沿用至今的Hope及Lifetime Learning抵稅計畫來得更加優惠。單身報稅調整後年收（MAGI）低於8萬元都能享受全額退稅，MAGI在8萬至9萬元之間，還能獲得部分退稅。夫妻聯合報稅，MAGI從16萬起到18萬元，退稅總額會逐步減少。
各類學雜費、書本費以及課程相關費用都可列入退稅範圍。對於那些孩子就讀較低成本的公立大學，以及社區學院的父母，可以享受最大程度的財務紓困。收入標準的提高以及可以直接退稅，使得更多家庭可以獲得這些稅務優惠。
2、Hope及Lifetime Learning抵稅計畫
表面看有了AOC抵稅計畫之後，不那麼慷慨的Hope及Lifetime Learning的吸引力大減。但也不要這麼快就下結論。
在2008年，洪水迫使中西部部分大學暫時關閉。為幫助這些地區盡快恢復，國會對於在災區就讀的大學生在2009年度特別提供最高3600元Hope退稅優惠。這項退稅只提供給大學一、二年級的學生。
同樣的，國會也增加了災區學生的Lifetime Learning退稅。最初的1萬元學費都可享受40%的退稅，最高可獲得4000元退稅。所有大學四個年級的學生都能獲得該項退稅，不過即便家中有多個孩子也只能申請一次。
Hope及Lifetime Learning退稅計畫對於單身報稅的MAGI從5萬元起到6萬元之間逐步減少。對於聯合報稅則是在10萬至12萬元之間。根據國稅局規定，納稅人只能選擇AOC、Hope或者Lifetime Learning中的一種申報退稅。
對於那些在洪水災區的學生，Hope或者Lifetime Learning顯得更加優惠。不過家中有多個大學在讀學生則並非如此。因為給一個孩子選擇Hope或Lifetime Learning之後，第二個孩子就不能改為申報AOC。所以有兩個以上孩子，還是同時申請AOC較為有利。
3、學費以及雜費扣減
這項稅務優惠對那些不符合學費退稅標準部分的教育開支，提供了最多4000元的扣減額(deduction)。MAGI最高在6萬5000元以下單身納稅人可享全額扣減，收入增至8萬元將失去扣減優惠。家庭聯合報稅在13萬至16萬元之間將逐步減少扣減優惠。
以往都是那些收入高於Hope及Lifetime Learning退稅要求的家庭採用這項優惠。隨著AOC的推出，收入高於AOC要求的家庭也可考慮該優惠。同時如果有子女在讀研究所，也可以使用這項扣減優惠。
